Brutto-Netto-Rechner 2024 | Gehaltsrechner 2024 (2024)

Themenüberblick zum Brutto-Netto-Rechner

Änderungen bei Gehaltsberechnung für 2024

Tipps zur Brutto-Netto-Optimierung: "Mehr netto vom Brutto"

Im Folgenden möchten wir Ihnen zahlreiche Tipps zur Lohnoptimierung vorstellen. Dabei geht es nicht um eineGehaltserhöhung, sondern darum, wie Sie -teils unter Absprache mit IhremArbeitgeber- mehr netto aus Ihrem Brutto machen können.

Wie können Sachbezüge das Netto erhöhen?

Sachbezüge sind bargeldlose Bezüge, die Ihnen der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt zukommen lässt. Sie sind steuer- und sozialversicherungsfrei.

• Typische Beispiele sind Tankgutscheine oder Essensgutscheine. Sie dürfen maximal einen Wert von 44Euro je Monat haben und nicht umwandelbar in Bargeld sein.
• Auch Geschenke zu besonderen Anlässen (z.B. Geburtstag, Hochzeit, Geburt Ihres Kindes) sind Sachbezüge, die neben den genannten Tank- und Essengutscheinen bis 60Euro je Monat steuer- und sozialversicherungsfrei sind.
• Wenn Sie Ihr Diensthandy auch privat nutzen dürfen, gilt dies ebenso als Sachbezug und ist komplett steuer- und sozialversicherungsfrei.

Welche Zuschüsse des Arbeitgebers bringen mehr Netto?

Folgende Zuschüsse des Arbeitgebers, die über die Zahlung des geschuldeten Lohns hinausgehen, sind steuer- und sozialversicherungsfrei.

• Kinderbetreuungskosten für Kinder im nichtschulfähigen Alter
• Gesundheitsfördernde Maßnahmen bis 600Euro, wobei die Mitgliedschaft in einem Fitness-Studio z.B. nicht einfach dazu zählt.
• Betriebliches Fahrrad
• Unentgeltliches Nutzen einer Ladestation des Arbeitgebers

Ist eine Fahrtkostenerstattung steuerfrei?

Generell kann man Fahrt- und Reisekosten von der Steuer absetzen. Zum Beispiel können die Fahrten zurersten Tätigkeitsstelle über die Pendlerpauschale berechnet und steuerlich geltend gemacht werden.Die Fahrt- und Reisekosten können aber auch vom Arbeitgeber gezahlt werden und sind dann für den Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei.Sie können natürlich dann nicht nochmals steuerlich durch den Arbeitnehmer geltend gemacht werden.

Die mögliche steuerneutrale Fahrtkostenerstattung durch den Arbeitgeber beträgt

• 30Cent je Entfernungskilometer zur ersten Arbeitsstätte.
• 30Cent je gefahrenem Kilometer, also Hin- und Rückweg, zu auswärtigen Tätigkeiten.
• Verpflegungsmehraufwand 2023 bei Reisen in Höhe von 24Euro (25Euro ab 2024 gemäß geplantem Wachstumschancengesetz) an Arbeitstagen mit mehr als 8Stunden sowie bei An- und Abreisetagen.
• Verpflegungsmehraufwand 2023 in Höhe von 28Euro (30Euro ab 2024 gemäß geplantem Wachstumschancengesetz) bei 24Stunden.

Pauschalversteuerung durch den Arbeitgeber

Einige weitere Zuschüsse des Arbeitgebers kann dieser auch selbst pauschalversteuern, so dass sie für den Arbeitnehmer weiterhin steuerfrei sind.Auch so kann mehr netto aus dem Brutto herausgeholt werden.

• Der vorhin beschriebene und für beide Seiten steuerfreie Verpflegungsmehraufwand kann auch verdoppelt werden, indem der Arbeitgeber dies pauschalversteuert.
• Mahlzeitengestellung vom Arbeitgeber, sofern sie kein Lohnbestandteil sind.
• Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten, also z.B. eines Laptops oder Handys.
• Übereignung eines Fahrrads.

Ladevorrichtungen für Zuhause

Der Arbeitgeber kann auch das Einrichten einer Ladestation im Zuhause des Arbeitnehmers steuer- und sozialversicherungsfrei fördern.Dabei hat er folgende Möglichkeiten:

• Übereignung der Ladestation
• Verbilligte Überlassung der Ladestation
• Zuschüsse zur Ladestation

Was ist der Rabattfreibetrag?

Ein Rabattfreibetrag kann in Anspruch genommen werden, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer kostenlose oder vergünstigte Waren bzw.Dienstleistungen überlässt. Dieser Rabattfreibetrag beträgt 1.080Euro je Jahr. Es können also bis zu diesem Betrag solcheVergünstigungen steuer- und sozialversicherungsfrei in Anspruch genommen werden.In unserer Themenwelt zum Arbeitnehmerrabatt gehen wir übrigens detailliert darauf ein.

Lohnt sich ein Krankenkassenwechsel?

Auch durch einen Krankenkassenwechsel kann mehr Netto aus dem Brutto gezogen werden. Denn die Kosten der verschiedenen gesetzlichenKrankenkassen unterscheiden sich bei den Zusatzbeiträgen, die Sie auch unterZusatzbeitrag der gesetzlichen Krankenkassen vergleichen können.

Lohnt sich der Kirchenaustritt?

Der Austritt aus der Kirche und die damit wegfallendeKirchensteuer mindert natürlich auch die Steuerbelastung, erhöht also das Nettoeinkommenbei gleichbleibendem Brutto. Da sich das Begleichen der Kirchensteuer allerdings auch steuermindernd auswirkt, entspricht die Ersparnisnicht ganz der Höhe der wegfallenden Kirchensteuer.

Eingabehilfen zum Brutto-Netto-Rechner

Um die Gehaltsberechnung durchführen zu können, sind einige Eingaben erforderlich. Im Folgenden erläutern wir Ihnen die Eingabe­möglich­keiten zur Berechnung des Nettogehalts.

Steuerjahr

Wählen Sie bitte im Gehaltsrechner das Steuerjahr aus, für das die Gehaltsberechnung durchgeführt werden soll.

Zum zweiten Halbjahr 2023 wurde im Zuge des Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG) der Beitrag zur Pflegeversicherung erhöhtund kinderreiche Familien zugleich entlastet.

Für 2024 wurden unter anderem der Grundfreibetrag auf nunmehr 11.604Euro und der Kinderfreibetrag auf 4.656 bzw. 9.312Euro erhöht.

Bruttolohn

Geben Sie bitte für den auf der linken Seite des Gehaltsrechners gewählten Zeitraum,also für Jahresbrutto, Monatsbrutto, Wochenbrutto oder Tagesbrutto Ihren entsprechenden Bruttolohn in Euro an.

Geburtsjahr

Wählen Sie bitte im Rechner Ihr Geburtsjahr aus.Wer vor Beginn eines Steuerjahres 64 ist, hat ab diesem Jahr Anspruch auf den Alters­entlastungs­betrag.Dieser betrug 2005 40Prozent des Lohnes aber max. 1900Euro. Durch das Alterseinkünfte­gesetz (AltEinkG) vom Juli 2004 wird dieser Freibetrag ab 2005 jedes Jahrkontinu­ierlich gekürzt (2023: 13,6% und max. 646 Euro; 2024: 12,8% und max. 608 Euro), bis 2040 dieser Freibetrag ganz entfällt.Da Bestands­schutz besteht, ist zukünftig für die Höhe des Freibetrages das Erst­berechtigungs­jahr maßgebend. Deshalb wird hier anhand des Geburtsjahres berechnet,ab welchem Jahr man bezugsberechtigt war. Liegt das Erst­berechtigungs­jahr vor 2005, gilt der Freibetrag von 2005.

Kinderfreibeträge

Die Kinderfreibeträge (auf der Lohnsteuerkarte vermerkt), werden nur bei Lohnsteuerklasse I bis IV berücksichtigt und wegen des Kindergeldes auch nur beimSolidaritätszuschlag(und der Kirchensteuer). Dazu werden die Kinderfreibeträge im Rechner vom Brutto abgezogen und von der errechneten Steuer erst der Solidaritätszuschlag (und dieKirchensteuer) ermittelt.

Steuerklasse

I : Zu SteuerklasseI gehören Ledige, Geschiedene, Verheiratete, die dauernd getrennt leben sowieVerwitwete, jedoch nur wenn die Voraussetzungen für die Steuerklassen III oder IV nicht erfüllt sind und ihnen kein Haushalts­freibetrag zusteht.

II: Personen aus SteuerklasseI erhalten dieSteuerklasseII, wenn ihnen der Haushalts­freibetrag zusteht, weil in ihrer Wohnung im Inland mindestens ein Kind gemeldet ist,das einen Kinderfreibetrag oder Kindergeld erhält. Ist auch der andere Elternteil unbeschränkt einkommen­steuer­pflichtig, so erhältder Arbeitnehmer den Haushalts­freibetrag nur, wenn das Kind ihm zuzuordnen ist.

III: SteuerklasseIII erhalten verheiratete Arbeitnehmer, wenn nur ein Ehegatte Arbeitslohn bezieht, oder der Ehegatte in die Steuerklasse V einzu­reihen ist. Voraus­setzungist weiterhin, dass sie nicht dauernd getrennt leben und im Inland wohnen.

IV: SteuerklasseIV gilt nur für Verheiratete, wenn beide Ehegatten unbeschränkt steuerpflichtig sind, im Inland wohnen, nicht dauernd getrennt leben und beide Ehegatten Arbeitslohn beziehen.Die Höhe der Lohnsteuer ist identisch mit der Steuerklasse I. Seit 2010 besteht die Möglichkeit, das Faktorverfahren zu wählen. Das zuständigeFinanzamt ermittelt auf Antrag den Faktor, der das Verhältnis der beiden Lohnsteuer­beträge widerspiegelt. Mit diesem Faktor werden die errechneten Lohnsteuern multipliziert.Dadurch wird die stärkere Belastung in StKl V gemildert und Nachzahlungen vermieden.

V: SteuerklasseV gilt für Verheiratete, die die Voraussetzungen für die Steuerklasse IV erfüllen, wenn der Ehegatte des Arbeitnehmers auf Antrag beider Ehegatten in die Steuerklasse IIIeingereiht wird.

VI: SteuerklasseVI ist auf der zweiten und jeder weiteren Lohnsteuerkarte bei Arbeitnehmern einzutragen, die nebeneinander von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn beziehen. In dieser Steuerklassewerden keine Freibeträge mehr berücksichtigt, da diese schon bei der ersten Steuerklasse wirken.

Anzahl der Kinder

Anhand dieser Abfrage wird der Beitrag zur Pflegeversicherung berechnet.Der Beitragssatz zur Pflegeversicherung beträgt ab dem 1.Juli 2023 aufgrund des Pflege­unterstützungs- und entlastungs­gesetzes(PUEG) 3,40Prozent statt zuvor 3,05Prozent. Grundsätzlich tragen Arbeitnehmer und Arbeitgeber diesen Satz je zur Hälfte, also mitjeweils dann 1,70Prozent.Arbeitnehmer, die noch keine Kinder haben, aber bereits 23 Jahre oder älter sind ("0 Kinder, ≥ 23"), müssen ab 1.Juli 2023 einenzusätzlichen Beitrag von 0,60Prozent (vorher 0,35Prozent) zur Pflegeversicherung leisten. Damit ergibt sich ein Beitragssatzfür Kinderlose ab dem vollendeten 23.Lebensjahr von 1,70+0,60= 2,30Prozent.Eltern mit mindestens einem Kind, müssen diesen Zuschlag unabhängig vom Alter des Kindes nicht leisten.

Eltern mit mehr als einem Kind werden ab Juli 2023 entlastet. Der Beitrag ab dem zweiten Kind wird um 0,25Prozent pro Kind gesenkt.Die Entlastung ist auf maximal 1,00Prozent begrenzt. Ab dem fünften Kind bleibt es also bei einer Entlastung in Höhe eines Abschlagsvon insgesamt bis zu 1,00Prozent.Der Abschlag gilt nur bis zum Ablauf des Monats, in dem das jeweilige Kind das 25.Lebensjahr vollendet hat, also 25 wird. Damit ergebensich folgende Beitragssätze:

• 1,70Prozent für Eltern mit einem Kind
• 1,45Prozent für Eltern mit 2Kindern
• 1,20Prozent für Eltern mit 3Kindern
• 0,95Prozent für Eltern mit 4Kindern
• 0,70Prozent für Eltern mit 5 und mehr Kindern

Arbeitsstelle in Bundesland

Bitte wählen Sie hier aus, in welchem Bundesland Ihre Arbeitsstelle liegt. Anhand dieser Angabe kann der Brutto-Netto-Rechner neben der Kirchensteuer auch die folgendenBemessungsgrenzen und Sozialversicherungs­sätze berechnen. Denn nach dem Bundesland richtet sich die Beitrags­bemessungsgrenze der Renten- (und Arbeitslosen-)Versicherung. Die westdeutschen Länder haben eine höhere Bemessungsgrenze.In Sachsen arbeitende Arbeitnehmer müssen zudem in 2022 und 2023 2,025Prozent der Pflegeversicherung tragen, statt 1,525Prozent in den übrigen Ländern.Der Arbeitgeber zahlt in Sachsen nur 1,025Prozent der Pflegeversicherung.Dafür haben die Sachsen einen arbeitsfreien Tag mehr (Buß- und Bettag).

Kirchensteuer

Bitte wählen Sie hier aus, ob Sie kirchensteuer­pflichtig sind. Der Kirchensteuersatz beträgt derzeit in Bayern undBaden-Württemberg 8nbsp;Prozent und in den übrigen Bundesländern 9Prozent der Einkommensteuer. Der Gehaltsrechnerberechnet automatisch den richtigen Kirchensteuer­satz anhand des ausgewählten Bundeslandes.

Rentenversicherungs­pflicht

Geben Sie bitte im Gehaltsrechner an, ob Sie rentenversicherungs­pflichtig sind.Löhne von rentenversicherungs­pflichtigen Arbeitnehmern werden nach der Allgemeinen Tabelle versteuert.Personen, die keiner Renteversicherungs­pflicht unterliegen, wie z.B. Beamte und Gesellschafter-Geschäfts­führer, werden nach der Besondere Tabelle besteuert,die eine geringere Vorsorge­pauschale berücksichtigt.

Krankenversicherung

Seit 2015 ist der Krankenkassen-Einheits­tarif von der Bundes­regierung auf 14,6Prozent festgelegt. Dies ist der normale Beitragssatz für die gesetzlicheKrankenversicherung. Arbeitgeber und Arbeitnehmer übernehmen jeweils die Hälfte davon.Der ermäßigte Satz beträgt 14,0Prozent und gilt für Arbeitnehmer, die keinen Anspruch auf Krankengeld haben. Dazu gehören z.B. Vor­ruhe­stands­geld­bezieherund Arbeitnehmer, die eine Rente oder eine Pension beziehen. Auch in diesem Fall wird der Beitrag zur Hälfte vom Arbeitnehmer geleistet.Nach Auswahl von "privat versichert" erhalten Sie weitere Eingabefelder zur Angabe Ihrer monatlichen Beiträge zur privaten Krankenversicherung.

Bei Auswahl "Privat versichert": Beitrag je Monat zur PKV

Bei privat Krankenversicherten bitte hier die Monatsprämie für die Kranken- und Pflegeversicherung eingeben.Diese Angaben werden zur Berechnung vom Brutto- zum Nettolohn(Gesamtbeitrag abzüglich Arbeitgeber­zuschuss) herangezogen.

Bei Auswahl "Privat versichert": Arbeitgeber­zuschuss zur PKV

Geben Sie bitte hier den Arbeitgeber­zuschuss Ihres Arbeitgebers in den Gehaltsrechner ein.In der Regel werden die Beiträge zur privaten Krankenversicherung zur Hälfte (bis zur Beitrags­bemessungsgrenze) vom Arbeitgeber übernommen.

Bei Auswahl "Privat versichert": Basisbeitrag je Monat zur PKV

Bei privat Krankenversicherten bitte im Gehaltsrechner den von der Privatkasse mitgeteilten Basisbeitrag (berücksichtigungs­fähiger Beitrag) eingeben.Unterschiede zwischen dem tatsächlichen Beitrag und dem Basisbeitrag können z.B. dadurch entstehen, dass Sie einen hochwertigen Versicherungsschutz haben.Der Beitrag für den Basisschutz entspricht dem Schutz entsprechend den Leistungen der gesetzlichen Kassen.Dieser wird zur Berechnung der Vorsorgepauschale (Basisbeitrag abzüglich (einem verringerten) Arbeitgeberzuschuss) benötigt.

Zusatzbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung

Gemäß Bundesanzeiger beträgt 2024 der durch­schnitt­liche kassen­individuelle Zusatzbeitrag 1,7Prozent (2023: 1,6Prozent) und gilt als Richtgrößefür die Krankenkassen bei der Festlegung ihrer individuellen Zusatz­beitragssätze.Bereits seit einigen Jahren wird dieser Zusatzbeitrag wieder von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu gleichen Teilen geleistet, was vom Gehaltsrechner automatisch berechnet wird.Dies war zuvor anders: Während der Beitragssatz zur gesetzlichen Krankenversicherung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber grundsätzlich geteilt wurde, konnten die Krankenkasseneinen einkommens­abhängigen Zusatzbeitrag erheben, welcher vollständig vom Arbeitnehmer zu tragen war.Informieren Sie sich über die Höhe des von Ihrer Krankenkasse erhobenen Zusatzbeitrags in unserem KrankenkassenBeitrags Rechner.

Weitere Einkünfte / Einträge in LSt-Karte

Nach Auswahl von "ja" erhalten Sie im Rechner weitere Eingabefelder zur Angabe von Einmalbezügen, Bezügen aus mehrjähriger Tätigkeit sowie Jahresfreibeträgen undHinzurechnungs­beträgen auf der Lohnsteuerkarte.

Was sind Bezüge aus mehrjähriger Tätigkeit?

Bei Abfindungen/Vergütung für mehrjährige Tätigkeit wird nur von einem Fünftel dieser Einnahme die Steuer berechnet("Fünftelregelung") und der sich dadurch ergebende Steuer­mehrbetragdann mit 5 multipliziert. Dies ist besonders günstig in der unteren Progressionszone, wenn also keine oder nur geringe laufende Einnahmen vorliegen.Seit 2010 werden auf Grund der Änderung des § 39b EStG Entschädigungs­zahlungen nach §24 EStG Nr.1 nicht mehr bei der Berechnung derVorsorge­pauschale mit berück­sichtigt.Abfindungen können Sie also an dieser Stelle in den Brutto-Netto-Rechner eingeben.

Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte

Zur Eingabe in den Gehaltsrechner entnehmen Sie ggf. den Jahresfreibetrag Ihrer Lohnsteuerkarte.

Hinzurechnungsbetrag auf LSt-Karte

Entnehmen Sie ggf. den Hinzurechnungs­betrag Ihrer ersten Lohnsteuerkarte (nur wenn mehrere Arbeits­verhältnisse / Lohnsteuerkarten bestehen / vorliegen).